بیشتر کسانی که قصد نقل مکان به اسپانیا را دارند، تمام توجه خود را به اجازه اقامت می‌دهند و موضوع مالیات را به بعد موکول می‌کنند. در مورد مقرراتی که به نام قانون بکام (Beckham Law) شناخته می‌شود، این ترتیب می‌تواند برای شما گران تمام شود. زیرا این رژیم مالیاتی ویژه به صورت خودکار اعمال نمی‌شود، بلکه باید خودتان آن را درخواست کنید و مهلت درخواست نیز کوتاه است. علاوه بر این، این مهلت نه از روزی که به موضوع فکر می‌کنید، بلکه از روزی که کار خود را آغاز می‌کنید شروع می‌شود.
قانون بکام چیست؟
نام رسمی این مقررات، رژیم ویژه کارکنان اعزامی مندرج در ماده 93 قانون مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی اسپانیا (LIRPF) است و برای افرادی طراحی شده که برای کار به اسپانیا می‌آیند؛ دامنه آن با قانون استارت‌آپ‌ها (Ley 28/2022) گسترش یافته است. در این رژیم، درآمد حقوقی شما به جای جدول تصاعدی معمول، تا سقف 600,000 یورو در سال با نرخ ثابت 24 درصد و برای مبلغ مازاد بر آن با نرخ 47 درصد مشمول مالیات می‌شود. این رژیم در سال مالیاتی نقل مکان شما و پنج سال پس از آن اعمال می‌شود.
در این رژیم، با وجود آنکه در اسپانیا زندگی می‌کنید، به طور کلی مانند یک مؤدی غیرمقیم مشمول مالیات می‌شوید. درآمد حقوقی شما، در هر نقطه از جهان که به دست آمده باشد، در اسپانیا مشمول مالیات است؛ اما بخش عمده سایر درآمدهای خارجی مانند سود سهام، بهره و عواید سرمایه‌ای خارجی معمولاً خارج از شمول مالیات اسپانیا باقی می‌ماند. مالیات بر ثروت نیز تنها به دارایی‌های واقع در اسپانیا تعلق می‌گیرد.
چه کسانی می‌توانند بهره‌مند شوند؟
دو شرط اصلی وجود دارد. شرط نخست این است که در پنج سال گذشته مقیم مالیاتی اسپانیا نبوده باشید.
شرط دوم به دلیل نقل مکان شما مربوط می‌شود. نقل مکان باید به واسطه یک قرارداد کاری، مأموریت از سوی کارفرما، تصدی سمت مدیریت در یک شرکت، دورکاری در چارچوب ویزای دیجیتال نومد یا یک فعالیت کارآفرینی نوآورانه و یا شغل با صلاحیت بالا در استارت‌آپ‌ها صورت گرفته باشد. اگر با یک قرارداد کاری به عنوان متخصص با صلاحیت بالا به اسپانیا می‌آیید، در وضعیتی هستید که اجازه اقامت و رژیم مالیاتی باید حتماً با هم بررسی شوند.
از سال 2023 اعضای خانواده نیز مشمول این رژیم شده‌اند: همسر و فرزندان زیر 25 سال شما که همراهتان نقل مکان می‌کنند نیز می‌توانند با شرایط مشخصی از این رژیم بهره‌مند شوند.
چه کسانی معمولاً خارج از شمول هستند؟
این رژیم معمولاً برای صاحبان مشاغل آزاد عادی در دسترس نیست. همچنین با اقامت غیرانتفاعی (non-lucrative) سازگار نیست؛ زیرا آن اجازه اقامت حق کار نمی‌دهد، در حالی که قانون بکام بر مبنای نقل مکان به قصد کار بنا شده است.
مهم است که این موضوع را پیش از انتخاب نوع اجازه اقامت بدانید، نه پس از آن. دو اجازه اقامت که از نظر قوانین مهاجرت شبیه به هم به نظر می‌رسند، می‌توانند از نظر مالیاتی نتایج بسیار متفاوتی به همراه داشته باشند.
مهلت شش‌ماهه
این رژیم به صورت خودکار اعمال نمی‌شود. باید ظرف شش ماه از تاریخ شروع فعالیت که در سامانه تأمین اجتماعی اسپانیا ثبت شده است، با فرم 149 (Modelo 149) به اداره مالیات اسپانیا (Agencia Tributaria) درخواست بدهید.
اگر این مهلت از دست برود، امکان بهره‌مندی از رژیم نیز از دست می‌رود. دلیل اهمیت زمان‌بندی همین است: مهلت به ثبت‌نام شما در تأمین اجتماعی وابسته است، نه به روزی که کارت اقامت به دستتان می‌رسد و نه به روزی که مدارک خود را مرتب می‌کنید. حتی در پرونده‌ای که بخش مهاجرتی آن بی‌نقص پیش رفته باشد، تنها به این دلیل که کسی تقویم را دنبال نکرده، ممکن است انتخاب مالیاتی از دست برود.
آیا این رژیم همیشه به نفع شماست؟
نرخ ثابت در نگاه نخست جذاب به نظر می‌رسد، اما قانون بکام همیشه به معنای مالیات کمتر نیست. در مواردی که حقوق پایین‌تر است یا وضعیت خانوادگی حق برخورداری از کسورات ایجاد می‌کند، جدول تصاعدی معمول می‌تواند به صرفه‌تر باشد. موافقت‌نامه‌های اجتناب از اخذ مالیات مضاعف نیز در این رژیم به شکل متفاوتی اعمال می‌شوند؛ اگر هنوز در کشور دیگری درآمد یا پیوندهایی دارید، این موضوع اهمیت پیدا می‌کند.
به همین دلیل پاسخ به پرسش «آیا باید درخواست بدهم؟» مستلزم آن است که یک مشاور مالیاتی محاسبات مربوط به وضعیت خاص شما را انجام دهد. این مقاله مشاوره مالیاتی نیست و صرفاً جنبه اطلاع‌رسانی عمومی دارد؛ نحوه عملکرد رژیم را توضیح می‌دهد، نه اینکه شما باید کدام گزینه را انتخاب کنید.
ما در LAVCOM چه می‌کنیم؟
ما اجازه اقامت و انتخاب رژیم مالیاتی را دو کار جداگانه نمی‌دانیم. پرونده اقامت شما را همراه با وکلای همکار و مشاوران مالیاتی خود در بارسلونا پیش می‌بریم و مرحله مهاجرتی و انتخاب مالیاتی را در یک تقویم واحد برنامه‌ریزی می‌کنیم؛ به این ترتیب مهلت شش‌ماهه به شانس واگذار نمی‌شود.
فرایند با یک گفت‌وگوی اولیه رایگان با مشاور LAVCOM آغاز می‌شود؛ در این گفت‌وگو وضعیت شما و نوع ویزای مناسب برایتان را ارزیابی می‌کنیم. در صورت تمایل می‌توانید با ارزیابی اولیه رایگان ما نیز شروع کنید؛ ظرف چند دقیقه خواهید دید که کدام اجازه اقامت اسپانیا با برنامه‌های شما سازگار است.
منابع (در تاریخ 6 اکتبر 2026 با منابع رسمی تطبیق داده شده است): Agencia Tributaria, régimen especial de trabajadores desplazados (art. 93 LIRPF) · Modelo 149 (Agencia Tributaria) · Ley 28/2022 (BOE).
این صفحه راهنمایی کلی ارائه می‌دهد. مسیر درست و شرایط دقیق را تنها پس از بررسی پرونده شما تأیید می‌کنیم.