La plupart des personnes qui préparent une installation en Espagne consacrent toute leur énergie au titre de séjour et remettent la fiscalité à plus tard. Avec ce que l’on appelle la loi Beckham, cet ordre peut vous coûter cher. C’est un régime fiscal spécial que vous devez choisir activement, dans un délai court — et ce délai commence à courir lorsque vous commencez à travailler, pas lorsque vous commencez à y penser.
Ce qu’est réellement la loi Beckham
Formellement, il s’agit du régime spécial des travailleurs arrivant en Espagne, prévu à l’article 93 de la loi espagnole relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques et élargi par la loi sur les startups (loi 28/2022). Au lieu du barème progressif ordinaire, vos revenus du travail sont imposés à un taux fixe de 24 % jusqu’à 600 000 € par an, et à 47 % au-delà. Le régime s’applique pendant l’année fiscale de votre installation et les cinq années suivantes.
Sous ce régime, vous êtes imposé, dans les grandes lignes, comme un non-résident, bien que vous viviez en Espagne. Vos revenus du travail mondiaux sont imposés en Espagne, tandis que la plupart des autres revenus de source étrangère — dividendes, intérêts et plus-values étrangers, par exemple — restent généralement hors du champ de l’impôt espagnol. L’impôt sur la fortune ne s’applique qu’aux biens situés en Espagne.
Qui peut en bénéficier
Il y a deux conditions principales. La première est simple : ne pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des cinq années précédentes.
La seconde concerne la raison de votre installation. Vous devez venir en Espagne en raison d’un contrat de travail, d’un détachement par votre employeur, de l’acquisition de la qualité d’administrateur d’une société, d’un travail à distance sous le visa nomade numérique, ou encore d’une activité entrepreneuriale innovante ou d’un travail hautement qualifié pour des startups. Si vous arrivez avec un contrat de travail en tant que professionnel hautement qualifié, c’est précisément le type de cas où le titre de séjour et le régime fiscal doivent être examinés ensemble.
Depuis 2023, la famille est aussi concernée : votre conjoint et vos enfants de moins de 25 ans qui s’installent avec vous peuvent également opter pour le régime, sous certaines conditions.
Qui en est généralement exclu
Le régime n’est généralement pas ouvert aux travailleurs indépendants ordinaires. Il ne convient pas non plus à la voie non lucrative, car ce titre ne vous autorise pas à travailler — et la loi Beckham est construite autour d’une installation pour le travail.
Mieux vaut le savoir avant de choisir votre voie de séjour, pas après. Deux titres qui se ressemblent du point de vue de l’immigration peuvent conduire à des situations fiscales très différentes.
Le délai de six mois
Le régime ne s’applique pas automatiquement. Vous devez le demander à l’administration fiscale espagnole au moyen du formulaire 149, dans les six mois suivant le début de votre activité tel qu’il est enregistré à la sécurité sociale espagnole.
Si vous manquez ce délai, vous perdez le régime. C’est pourquoi le calendrier compte autant : le compte à rebours est lié à votre affiliation à la sécurité sociale, et non au jour où vous recevez votre carte de séjour ni au jour où vous vous penchez enfin sur vos papiers. Un dossier irréprochable côté immigration peut malgré tout se terminer avec l’option fiscale manquée, simplement parce que personne ne surveillait les dates.
Quand ce n’est pas le meilleur choix
Le taux fixe paraît séduisant, mais la loi Beckham n’est pas toujours l’option la moins coûteuse. Avec des salaires plus modestes, ou avec une situation familiale ouvrant droit à des déductions, le barème progressif ordinaire peut revenir moins cher. Les conventions de double imposition fonctionnent aussi différemment sous ce régime, ce qui compte si vous conservez des revenus ou des attaches dans un autre pays.
La réponse honnête à la question « dois-je le demander ? » est donc qu’un conseiller fiscal doit faire les calculs pour votre cas précis. Veuillez lire cet article comme une information générale, et non comme un conseil fiscal — il explique comment fonctionne le régime, pas ce que vous devriez choisir personnellement.
Ce que nous faisons réellement
Nous ne traitons pas le titre de séjour et l’option fiscale comme deux projets distincts. LAVCOM coordonne votre dossier de séjour avec des avocats et conseillers fiscaux partenaires à Barcelone, afin que l’étape d’immigration et l’option fiscale soient calées sur le même calendrier et que le délai de six mois ne soit pas laissé au hasard.
Tout commence par un premier appel gratuit avec le conseiller de LAVCOM, au cours duquel nous examinons votre situation et la voie qui lui correspond. Vous souhaitez commencer par là ? Notre évaluation gratuite prend quelques minutes et vous indique quel titre de séjour espagnol correspond réellement à votre projet.
Sources (vérifié auprès des sources officielles le 6 octobre 2026): Agencia Tributaria, régimen especial de trabajadores desplazados (art. 93 LIRPF) · Modelo 149 (Agencia Tributaria) · Ley 28/2022 (BOE).
Cette page donne une orientation générale. La bonne voie et les conditions exactes ne sont confirmées qu'après l'examen de votre dossier.